Nueva Ley IVA Chile: Comercio Internacional y Retención Bancaria

La Ley 21.420, conocida como la Ley de Modernización Tributaria, trajo consigo una serie de cambios en el sistema tributario chileno, entre ellos, la implementación de un nuevo régimen para el IVA en el comercio internacional. Esta nueva normativa, que entró en vigor el 1 de enero de 2022, establece que los bancos chilenos deben retener el IVA de las compras digitales realizadas en comercios internacionales que no tienen domicilio en Chile.

El objetivo de esta medida es asegurar que estos comercios, que no tributan en el país, paguen el IVA correspondiente a las ventas que realizan en Chile. Sin embargo, la realidad es que no todos los comercios extranjeros cumplen con esta obligación, lo que ha generado un vacío legal que el Servicio de Impuestos Internos (SII) ha decidido abordar con la retención bancaria.

¿Qué Comprende la Ley del IVA a Comercios Internacionales?

La Ley del IVA en el comercio internacional busca cerrar la brecha en el pago de impuestos por parte de las empresas extranjeras que venden sus productos o servicios en Chile. En la actualidad, muchas de estas empresas no cumplen con la normativa vigente, lo que genera una competencia desleal con las empresas chilenas que sí tributan en el país.

El nuevo régimen del IVA en el comercio internacional busca garantizar la equidad en el mercado y asegurar que todos los actores económicos, tanto chilenos como extranjeros, cumplan con las mismas obligaciones tributarias.

¿Cómo Funcionan las Retenciones Bancarias?

En el marco de la nueva Ley del IVA, los bancos chilenos se han convertido en agentes recaudadores del IVA. Esto significa que, a partir del 1 de enero de 2022, los bancos retienen el IVA de las compras digitales realizadas en comercios internacionales que no tienen domicilio en Chile.

La retención se realiza en el momento en que se realiza el pago, ya sea por transferencia bancaria, tarjeta de crédito o débito, o cualquier otro método de pago digital. El banco transfiere el IVA recaudado al SII, que a su vez lo utiliza para financiar las políticas públicas del país.

¿Qué Tipos de Operaciones Están Sujetas a la Retención del IVA?

La retención del IVA se aplica a las compras digitales de bienes y servicios realizados en comercios internacionales que no tienen domicilio en Chile. Esto incluye, pero no se limita a:

• Compras en línea de productos: Ropa, calzado, electrónica, libros, etc.
• Suscripciones a servicios digitales: Streaming de música y video, plataformas de juegos online, etc.
• Servicios de software: Licencias de software, desarrollo de aplicaciones, etc.

¿Quién Es Responsable del Pago del IVA?

En principio, el responsable del pago del IVA es el comercio internacional. Sin embargo, la ley establece que, en caso de que el comercio no cumpla con su obligación, el banco será el responsable de la retención y pago del IVA al SII.

¿Cómo Se Calcula el IVA a Retener?

El IVA a retener se calcula sobre el precio de la compra, incluyendo el IVA. La tasa de IVA en Chile es del 19%.

Ejemplo:

Si una persona compra un producto por $100.000 en un comercio internacional, el IVA a retener sería de $19.000.

¿Qué Pasa Si el Comercio Internacional no Cumple con la Ley?

Si el comercio internacional no cumple con la obligación de cobrar y declarar el IVA, el banco estará obligado a retener el IVA de la compra.

En caso de que el banco no pueda identificar al comercio internacional o no pueda contactarlo, deberá informar al SII. El SII podrá entonces iniciar un procedimiento para determinar la responsabilidad del comercio internacional en el pago del IVA.

¿Cuáles Son las Consecuencias para los Consumidores?

Para los consumidores, la nueva ley del IVA en el comercio internacional tiene varias consecuencias:

• Mayor transparencia en los precios: Al incluir el IVA en el precio de los productos, los consumidores pueden tener una mejor idea del costo real de las compras.
• Mayor control sobre el pago de impuestos: La retención bancaria del IVA asegura que los comercios internacionales estén pagando los impuestos que les corresponden.
• Posibles incrementos de precios: Algunos comercios internacionales pueden aumentar el precio de sus productos para compensar el IVA que deben pagar.

¿Cómo Afecta Esta Ley al Comercio Internacional?

La nueva ley del IVA en el comercio internacional puede tener un impacto significativo en las empresas extranjeras que operan en Chile. Algunas de las principales consecuencias son:

• Mayor complejidad en las operaciones: Las empresas deben cumplir con nuevas regulaciones y procedimientos para el cobro y declaración del IVA.
• Posibles costos adicionales: Las empresas pueden tener que invertir en nuevas herramientas y procesos para administrar el IVA.
• Mayor competencia de las empresas chilenas: La ley puede dar a las empresas chilenas una ventaja competitiva al nivelar el campo de juego.

¿Qué Pueden Hacer los Consumidores?

Los consumidores pueden tomar algunas medidas para asegurar que estén cumpliendo con la nueva ley del IVA:

• Informarse sobre la ley: Es importante que los consumidores estén al tanto de las nuevas regulaciones sobre el IVA en el comercio internacional.
• Solicitar la factura: Los consumidores deben solicitar la factura de sus compras en comercios internacionales para tener un registro de la transacción y el IVA que se ha pagado.
• Contactar al SII: Si los consumidores tienen alguna duda sobre la ley, pueden contactarse con el SII para obtener información y orientación.

Conclusión

La nueva ley del IVA en el comercio internacional es una medida importante para garantizar la equidad tributaria en Chile. Esta ley busca cerrar la brecha en el pago de impuestos por parte de las empresas extranjeras que operan en el país.

Si bien la ley puede tener un impacto en los consumidores y las empresas internacionales, es fundamental que todos los actores económicos cumplan con la normativa vigente para asegurar un mercado justo y transparente.